{"id":1472,"date":"2021-04-12T20:13:35","date_gmt":"2021-04-12T20:13:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturamelo.com\/blog\/?p=1472"},"modified":"2021-04-14T20:40:32","modified_gmt":"2021-04-14T20:40:32","slug":"resolver-discrepancia-fiscal-con-sat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturamelo.com\/blog\/resolver-discrepancia-fiscal-con-sat\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo resolver una discrepancia fiscal con el SAT?"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/41-como-resolver-una-discrepancia-fiscal.jpg\"><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-1473\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/41-como-resolver-una-discrepancia-fiscal.jpg?resize=720%2C405\" alt=\"\u00bfC\u00f3mo resolver una discrepancia fiscal con el SAT?\" width=\"720\" height=\"405\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/41-como-resolver-una-discrepancia-fiscal.jpg?w=720&amp;ssl=1 720w, https:\/\/i0.wp.com\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/41-como-resolver-una-discrepancia-fiscal.jpg?resize=300%2C169&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/41-como-resolver-una-discrepancia-fiscal.jpg?resize=678%2C381&amp;ssl=1 678w\" sizes=\"auto, (max-width: 720px) 100vw, 720px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>1. \u00bfQu\u00e9 es una discrepancia fiscal?<\/h2>\n<p>Antes que nada, dejemos claro de qu\u00e9 se trata este concepto. De acuerdo con el Art\u00edculo 91 de la Ley del ISR, si un contribuyente declara ganancias inferiores a sus erogaciones, se considera que existe una discrepancia fiscal.<\/p>\n<p>En otras palabras, la discrepancia fiscal es la diferencia entre los gastos de las personas f\u00edsicas cuando \u00e9stos son superiores a los montos entrantes reportados durante un a\u00f1o de calendario.<\/p>\n<p>\u00c9sta es una situaci\u00f3n que requiere resoluci\u00f3n lo antes posible, pues no te gustar\u00e1 tener problemas de este tipo con Hacienda. Por ello, es necesario saber c\u00f3mo resolver la discrepancia fiscal.<\/p>\n<h2>2. \u00bfCu\u00e1les son las erogaciones consideradas en el Art. 91?<\/h2>\n<p>Se consideran erogaciones efectuadas por cualquier persona f\u00edsica las siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li>Gastos corrientes<\/li>\n<li>Adquisiciones de bienes<\/li>\n<li>Dep\u00f3sitos en cuentas bancarias<\/li>\n<li>Inversiones financieras<\/li>\n<li>Dep\u00f3sitos en tarjetas de cr\u00e9dito<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Tipos de erogaciones existentes<\/strong><\/h3>\n<p>Repasemos qu\u00e9 es una erogaci\u00f3n. Se le define como aquella transacci\u00f3n que implique el pago de una suma de dinero o que se comprometa un desembolso futuro y se le clasifica en:<\/p>\n<h3><strong>Erogaciones Capitalizables<\/strong><\/h3>\n<p>Son las que aumentan el valor del activo, en cantidad o calidad, aumentando la vida \u00fatil del bien.<\/p>\n<h3><strong>Erogaciones No Capitalizables<\/strong><\/h3>\n<p>\u00c9stas no aumentan su valor ni vida \u00fatil, por lo que se consideran gastos del per\u00edodo (\u00e9stas representan deducciones del patrimonio).<\/p>\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-large is-resized\"><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-3242\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/factura.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Discrepancia_02-1.png?resize=477%2C249&#038;ssl=1\" alt=\"\" width=\"477\" height=\"249\" data-pagespeed-url-hash=\"2678280307\" \/><\/figure>\n<\/div>\n<h3><strong>Erogaciones no v\u00e1lidas como discrepancia fiscal<\/strong><\/h3>\n<p>Para estimar las erogaciones que signifiquen una discrepancia, no se consideran los dep\u00f3sitos realizados:<\/p>\n<ul>\n<li>A cuentas ajenas para pago del uso o goce temporal de bienes.<\/li>\n<li>Traspasos entre cuentas propias o del c\u00f3nyuge (e hijos y padres).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Toma en cuenta que las autoridades hacendarias podr\u00e1n emplear cualquier medio a su alcance para conocer a cu\u00e1nto ascendieron tus gastos, por lo que tus reportes deben ser muy transparentes y puntuales.<\/p>\n<p>Una forma sencilla de comprobar la correlaci\u00f3n gasto-percepci\u00f3n es comparando tus movimientos bancarios con las cantidades reportadas como ingresadas a lo largo de los 12 meses, aunque en realidad la autoridad emplea todo tipo de bases de datos y expedientes a los que tenga acceso.<\/p>\n<h2><strong id=\"declarar\">3. \u00bfQu\u00e9 pasa cuando no declaras ingresos exentos?<\/strong><\/h2>\n<p>Algunos ingresos est\u00e1n exentos de impuestos seg\u00fan la ley hacendaria en M\u00e9xico. En tales casos, lo que debes hacer es reportar dichos montos y los motivos de que existan antes de que la autoridad considere que est\u00e1s declarando m\u00e1s gastos que ganancias a prop\u00f3sito.<\/p>\n<p>Es el caso de los pr\u00e9stamos, las donaciones, los premios u otros parecidos. Si no los reportas, estar\u00edas generando una discrepancia por no declarar ingresos exentos. Cuando no informas al respecto al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria, este los ver\u00e1 como ingresos gravables y cobrar\u00e1 por ellos un impuesto.<\/p>\n<p>Es recomendable, incluso, que respaldes la fuente de procedencia de tales recursos mediante documentos notariales.<\/p>\n<p>Por otro lado, para quienes perciban ingresos por salarios y en general por la prestaci\u00f3n de un servicio profesional subordinado y no est\u00e9n obligados a presentar declaraci\u00f3n de impuestos se calificar\u00e1n como ingresos aquellos manifestados por sus patrones.<\/p>\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-large is-resized\"><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-3243\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/factura.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Discrepancia_03-2.png?resize=416%2C217&#038;ssl=1\" alt=\"\" width=\"416\" height=\"217\" data-pagespeed-url-hash=\"1709417117\" \/><\/figure>\n<\/div>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 son los Ingresos gravados?<\/strong><\/h2>\n<p>Se entiende por ingresos gravados aquellos sometidos al pago del ISR luego de deducciones en caso de presentarse \u00e9stas; es decir, son los valores que se restan del ingreso gravable.<\/p>\n<h2><strong>C\u00f3mo act\u00faa el SAT ante una discrepancia fiscal<\/strong><\/h2>\n<p>De detectarse una discrepancia, las autoridades fiscales tienen la facultad de proceder de la siguiente manera:<\/p>\n<ul>\n<li>I. Notificarte el monto de las erogaciones detectadas, la informaci\u00f3n que se utiliz\u00f3 para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia resultante.<\/li>\n<li>II. A partir del d\u00eda siguiente, tendr\u00e1s 20 d\u00edas para informar por escrito el origen del dinero con que realizaste dichos gastos. Deber\u00e1s incluir las pruebas para acreditar que los recursos no constituyen ingresos gravados.<\/li>\n<li>III. En respuesta, las autoridades fiscales podr\u00edan solicitarte documentaci\u00f3n adicional, para lo cual tendr\u00e1s otros 15 d\u00edas con el fin de recabar y presentar la informaci\u00f3n.<\/li>\n<li>IV. Una vez acreditada totalmente la discrepancia, de ser el caso, se entender\u00e1 que \u00e9ste es un ingreso gravado y se formular\u00e1 la liquidaci\u00f3n respectiva, consider\u00e1ndose como ingresos omitidos el monto de las erogaciones no aclaradas y aplic\u00e1ndose la tarifa prevista en el art\u00edculo 152 de esta Ley, al resultado as\u00ed obtenido.<\/li>\n<li>V. La autoridad podr\u00eda acreditar la discrepancia de manera parcial. De ser as\u00ed, se determinar\u00e1 el pago de los impuestos requeridos seg\u00fan el monto que aplique (el no descontado) y se a\u00f1adir\u00e1n las respectivas multas o recargos.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Art\u00edculo 152 de la LISR<\/strong><\/h2>\n<p>El Art\u00edculo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta se refiere a los ingresos exentos por vi\u00e1ticos no comprobados y establece que las cantidades no comprobadas se considerar\u00e1n ingresos exentos para efectos del Impuesto, siempre que adem\u00e1s se cumplan con los requisitos del art\u00edculo 28, fracci\u00f3n V de la Ley.<\/p>\n<p>Las personas f\u00edsicas que reciban vi\u00e1ticos y los eroguen en servicio del patr\u00f3n, podr\u00e1n no presentar comprobantes fiscales hasta por un 20% del total (en cada ocasi\u00f3n), excepto en gastos de hospedaje y pasajes de avi\u00f3n, siempre y cuando el monto sea inferior a los $15,000 en el ejercicio fiscal y pagando el resto del monto con tarjeta de cr\u00e9dito o d\u00e9bito. Las cantidades no comprobadas se considerar\u00e1n ingresos exentos para efectos del Impuesto.<\/p>\n<h2><strong>Sanciones por la discrepancia fiscal<\/strong><\/h2>\n<p>La sanci\u00f3n por una discrepancia fiscal aplicada a los contribuyentes ocurre cuando no se logra justificar todos los excedentes que las autoridades hacendarias detectaron.<\/p>\n<p>En los casos m\u00e1s graves, la persona f\u00edsica que incurri\u00f3 en la falta puede ser acusada de defraudaci\u00f3n fiscal, delito tipificado en el Art\u00edculo 109 del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n y el cual se paga con hasta 9 a\u00f1os de prisi\u00f3n. El Art. 108 del CFF enuncia la definici\u00f3n como \u201cenga\u00f1os o aprovechamiento de errores omita total o parcialmente el pago de alguna contribuci\u00f3n u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal\u201d.<\/p>\n<p>De no llegarse a esos extremos, lo com\u00fan es pagar el ISR correspondiente que se hab\u00eda omitido y una multa extra.<\/p>\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-large is-resized\"><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-3244\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/factura.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Discrepancia_04-1.png?resize=462%2C241&#038;ssl=1\" alt=\"\" width=\"462\" height=\"241\" data-pagespeed-url-hash=\"151554085\" \/><\/figure>\n<\/div>\n<h2><strong>Pasos para resolver la discrepancia fiscal<\/strong><\/h2>\n<p>No todo est\u00e1 perdido cuando existe una discrepancia fiscal; como pudiste ver, el SAT te brinda el tiempo suficiente para recabar la documentaci\u00f3n probatoria. \u00c9sta es la manera correcta de proceder para cumplir con los requerimientos:<\/p>\n<ul>\n<li>Conserva toda la informaci\u00f3n pertinente sobre las erogaciones en formatos f\u00edsicos y digitales.<\/li>\n<li>Tambi\u00e9n lleva una bit\u00e1cora sobre cada una de tus percepciones, incluyendo esos ingresos exentos se\u00f1alados si est\u00e1s en dicha situaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Mant\u00e9n un control sobre los gastos por servicios recibidos en el ejercicio de tu trabajo, as\u00ed como de las adquisiciones y gastos operativos. Todo esto podr\u00eda emplearse para cualquier aclaraci\u00f3n.<\/li>\n<li>Solicita el reporte de los movimientos bancarios tanto de ingresos como de egresos de todas tus cuentas bancarias.<\/li>\n<li>Si tus egresos son mayores a tus ingresos, debes contar con las pruebas que sustenten cada uno.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong id=\"evitar\">4. \u00bfC\u00f3mo evitar la discrepancia fiscal?<\/strong><\/h2>\n<p>La mejor manera de evitar una discrepancia fiscal es tambi\u00e9n la m\u00e1s obvia. Es decir, reportar con precisi\u00f3n cada uno de tus ingresos y tambi\u00e9n todas tus erogaciones.<\/p>\n<p>Te recomendamos llevar una contabilidad clara y pertinente durante todo el ejercicio fiscal para que, al cabo del t\u00e9rmino del ciclo, no tengas que estar buscando las evidencias entre tus documentos traspapelados.<\/p>\n<p>Esperamos que esta informaci\u00f3n haya sido de ayuda, le proporcionamos nuestro contacto de <strong>Whatsapp (612)1529511<\/strong> donde atendemos cualquier duda relacionada con facturaci\u00f3n electr\u00f3nica y contabilidad en menos de 5 minutos.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/index_fact_logo_info.png\"><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-322 size-full\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/index_fact_logo_info.png?resize=400%2C202\" sizes=\"auto, (max-width: 400px) 100vw, 400px\" srcset=\"https:\/\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/index_fact_logo_info.png 400w, https:\/\/www.facturamelo.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/index_fact_logo_info-300x152.png 300w\" alt=\"\" width=\"400\" height=\"202\" \/><\/a><\/p>\n<p>Realizar una opini\u00f3n positiva en nuestras redes sociales y recibe folios de regalo \ud83c\udf81.<\/p>\n<p>Puede hacerlo por medio de Facebook y Google, recibe folios gratis en cada una de las opciones.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/g.page\/facturamelomx\/\">https:\/\/g.page\/facturamelomx\/review?rc<\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.facebook.com\/facturameloBCS\/\">https:\/\/www.facebook.com\/pg\/facturamelomx\/reviews<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>\u00a1No te equivoques! 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