Paquete económico 2027. De aprobarse la Ley, si eres RESICO pagarías menos impuestos en 2027
Claro. El texto corresponde a una explicación sobre una propuesta del Paquete Económico 2027 en México, enfocada principalmente en cambios al IVA para contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). El punto central es que, de aprobarse la propuesta, ciertos contribuyentes podrían calcular un IVA definitivo del 7%, bajo determinadas condiciones.
La propuesta para 2027 plantea que las personas físicas y morales inscritas en RESICO puedan pagar el IVA mediante una tasa del 7% sobre sus ingresos, en lugar de aplicar el mecanismo tradicional del 16% de IVA y posteriormente acreditar el IVA de sus compras y gastos.
También se plantea aumentar los límites de ingresos para permanecer en RESICO:
- Personas físicas: de $3.5 millones a $5 millones de pesos.
- Personas morales: de $35 millones a $50 millones de pesos.
El cambio sería relevante porque permitiría que determinados contribuyentes paguen una cantidad menor de IVA. Sin embargo, existe una condición importante: quien opte por la tasa del 7% no podría acreditar el IVA de sus compras y gastos. La excepción mencionada son las retenciones de IVA que le hayan efectuado durante el mes.
¿Cómo funcionaría este cambio?
El ejemplo presentado utiliza un servicio de $10,000. Actualmente, se factura el 16% de IVA, por lo que se cobran $11,600 antes de considerar posibles retenciones.
Con el esquema tradicional, el IVA de las compras y gastos puede utilizarse como IVA acreditable. Por ejemplo, si se tienen $500 de IVA acreditable, este importe puede disminuir el IVA causado.
Con la propuesta del 7%, el cálculo sería diferente:
$10,000 × 7% = $700 de IVA
Los $700 serían el impuesto determinado, pero no podrían disminuirse utilizando los $500 de IVA de las compras y gastos. Por eso, aunque la tasa es menor, se pierde el derecho al acreditamiento.
¿Qué sucede con las retenciones?
El texto destaca especialmente el caso de quienes prestan servicios profesionales a personas morales.
La facturación seguiría realizándose con IVA del 16%. Es decir, la propuesta no cambia la tasa que aparece en la factura. El cambio se produciría principalmente al momento de presentar la declaración y calcular el impuesto.
Cuando existe una retención de IVA, esta podría disminuir el IVA determinado mediante la tasa del 7%.
El ejemplo utiliza ingresos de $100,000:
- IVA facturado al 16%: $16,000
- Retención de IVA de dos terceras partes: aproximadamente $10,666.67
- IVA calculado con la nueva tasa: $7,000
- La retención puede disminuir esos $7,000.
- En el ejemplo, quedaría un excedente de aproximadamente $3,666.67 de la retención.
El texto señala que habrá que esperar las reglas correspondientes para saber qué ocurrirá con ese excedente y si podría recuperarse.
Otros puntos importantes
- El pago mediante el 7% sería mensual y definitivo.
- Según el texto, no habría una declaración anual de este IVA bajo este mecanismo.
- Las facturas continuarían mostrando el IVA del 16%.
- La modificación propuesta estaría relacionada con la Ley de Ingresos de la Federación para 2027, no con una modificación directa a la Ley del IVA.
- Las personas físicas de RESICO que opten por este esquema no estarían obligadas fiscalmente a llevar contabilidad, según lo explicado en el texto.
- Las personas morales sí continuarían teniendo obligaciones contables conforme al Código Fiscal de la Federación y su reglamento.
- Todo lo anterior se presenta como una propuesta, no como una reforma ya vigente.
Resúmen:
La propuesta descrita plantea un intercambio:
Tasa de IVA más baja (7%) → pero sin poder acreditar el IVA de compras y gastos.
Por ello, el beneficio dependería de la situación particular de cada contribuyente. Una persona con pocos gastos podría tener un resultado muy diferente de alguien que normalmente genera una cantidad importante de IVA acreditable.
Importante: el texto deja claro que se trata de una propuesta para 2027, por lo que los detalles podrían cambiar antes de convertirse en una reforma definitiva.
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